AfaceriContabilitateLegi si avocati

Ce sunt companiile offshore? Sunt sau nu legale?

Ce sunt companiile offshore?
236Views

Ce sunt companiile offshore? Termenul „companie offshore” sau „corporatie offshore” este utilizat in cel putin doua moduri distincte si diferite. O companie offshore poate fi o referinta la:

  • o companie, grup sau, uneori, o diviziune a acestuia, care se angajeaza in delocalizarea proceselor de afaceri.
  • Companiile de afaceri internationale (IBC) sau alte tipuri de persoane juridice, care sunt incorporate in conformitate cu legile unei jurisdictii, care interzice activitatile economice locale.

Fosta utilizare (companii formate in jurisdictii offshore) este probabil cea mai obisnuita utilizare a termenului. In cazuri izolate, termenul poate fi utilizat si in referinta la companiile cu operatiuni offshore de petrol si gaze.

Ce sunt companiile offshore? Companii din jurisdictii offshore

In ceea ce priveste companiile si entitatile similare care sunt incorporate in jurisdictii offshore, utilizarea atat a cuvintelor „offshore”, cat si „companie” poate fi variata ca aplicatie.

Masura in care o jurisdictie este considerata offshore este adesea o chestiune de perceptie si grad. Tarile clasice de paradis fiscal, cum ar fi Bermuda, Insulele Virgine Britanice si Insulele Cayman sunt jurisdictii offshore prin excelenta, iar companiile constituite in aceste jurisdictii sunt invariabil etichetate ca entitati offshore. Ulterior, exista anumite tari sau zone intermediare mici, cum ar fi Hong Kong si Singapore (uneori denumite jurisdictii „mid-shore”) care, desi au centre financiare supradimensionate, nu sunt regimuri fiscale zero.

In cele din urma, exista clase de economii industrializate care pot fi utilizate ca parte a structurilor de atenuare a impozitelor, inclusiv tari precum Irlanda, Tarile de Jos si in special Regatul Unit, in comentarii referitoare la inversarea corporatiilor si utilizarea teritoriilor britanice de peste mari in acest scop.

Mai mult, in sistemele federale, statele care functioneaza ca un centru offshore clasic, pot avea ca rezultat faptul ca corporatiile formate acolo sunt etichetate ca offshore, chiar daca fac parte din cea mai mare economie din lume (de exemplu, Delaware din Statele Unite).

In mod similar, termenul „companie” este utilizat in mod vag si, cel mai larg, poate fi considerat a se referi la orice tip de entitate artificiala, incluzand nu doar corporatii si companii, ci potential si LLC, LP, LLP si, uneori, parteneriate sau chiar trusturi offshore .

Clasificarea companiilor offshore

Din punct de vedere istoric, companiile offshore erau in general impartite in doua categorii. Pe de o parte, erau companiile care erau legal scutite de impozitare in jurisdictia lor de inregistrare, cu conditia sa nu intreprinda afaceri cu persoane rezidente in respectiva jurisdictie.

Astfel de companii erau denumite de obicei companii de afaceri internationale sau IBC. Astfel de companii au fost popularizate in mare parte de Insulele Virgine Britanice, dar modelul a fost copiat pe scara larga. Cu toate acestea, la inceputul anilor 2000, OCDE a lansat o initiativa globala pentru a preveni „ingradirea inelara” a impozitarii in acest mod, iar multe jurisdictii de varf (inclusiv Insulele Virgine Britanice si Gibraltar) si-au abrogat legislatia privind companiile de afaceri internationale. Dar IBC-urile sunt inca incorporate intr-o serie de jurisdictii astazi, inclusiv Belize, Seychelles, BVI Anguilla si Panama.

Separat de IBC, exista tari care opereaza regimuri fiscale care obtin in general acelasi efect: atata timp cat activitatile companiei sunt desfasurate in strainatate si niciunul dintre profituri nu este repatriat, compania nu este supusa impozitarii in jurisdictia sa de origine.

In cazul in care jurisdictia de origine este considerata o jurisdictie offshore, aceste companii sunt in mod obisnuit considerate companii offshore. Exemple in acest sens includ Hong Kong si Uruguay. Cu toate acestea, aceste regimuri fiscale nu se limiteaza la jurisdictiile offshore conventionale: Regatul Unit opereaza pe principii similare in general in ceea ce priveste impozitarea companiilor.

In mod separat, exista jurisdictii offshore care pur si simplu nu impun nicio forma de impozitare companiilor, astfel incat companiile lor sunt de facto scutite de impozite.

Din punct de vedere istoric, cel mai bun exemplu al acestor tari au fost Insulele Cayman si Bermuda, desi alte tari, cum ar fi Insulele Virgine Britanice, au trecut acum la acest model. Acestea s-ar putea incadra in oricare dintre cele doua categorii anterioare, in functie de punctul de vedere fiscal implicat.

La definitia Companiei offshore, se aplica cinci conditii limitative (necumulative):

1) Guvernul din tara de constituire nu percepe un impozit indirect asupra OAC (cu toate acestea, OSC trebuie sa plateasca o taxa anuala guvernului).

2) Se aplica legi si reglementari separate.

3) OSC nu are propriul sediu fizic (adresa), personal, mijloace de comunicare etc. Acest lucru inseamna ca OAC trebuie sa aiba un reprezentant (agent inregistrat) si o adresa de birou (sediul social) in tara in care este constituita societatea.

4) OSC trebuie sa fie administrat si guvernat de (un angajat) al unui trust local sau birou de avocatura.

5) Exista un caz de elemente care beneficiaza de anonimat, cum ar fi actiunile la purtator si lipsa sau obligatiile limitate de depunere.

Caracteristicile companiilor offshore

Ce sunt companiile offshore? Caracteristicile companiilor offshore

Desi toate companiile offshore difera intr-o anumita masura in functie de dreptul corporativ din jurisdictia relevanta, toate companiile offshore tind sa se bucure de anumite caracteristici principale:

  • In general, acestea nu sunt supuse impozitarii in jurisdictia lor de origine.
  • Regimul corporativ va fi conceput pentru a promova flexibilitatea afacerii.
  • Reglementarea activitatilor corporative va fi in mod normal mai usoara decat intr-o tara dezvoltata.

Absenta impozitarii sau reglementarii in jurisdictia de origine nu scuteste compania relevanta de impozitare sau reglementare in strainatate. De exemplu, Michael Kors Holdings Limited este incorporat in Insulele Virgine Britanice, dar este listat la bursa din New York, unde este supus atat impozitarii SUA, cat si reglementarii financiare de catre Comisia de valori din SUA.

O alta caracteristica comuna a companiilor offshore este cantitatea limitata de informatii disponibile publicului. Acest lucru variaza de la jurisdictie la jurisdictie. La un capat al scalei, in Insulele Cayman si Delaware, practic nu exista informatii disponibile publicului.

Dar la celalalt capat al scalei, in Hong Kong companiile depun declaratii anuale cu informatii despre administratori, actionari si conturi anuale. Cu toate acestea, chiar si in jurisdictiile in care exista relativ putine informatii disponibile publicului de drept, majoritatea jurisdictiilor au legi care permit autoritatilor de aplicare a legii (fie la nivel local, fie din strainatate) sa aiba acces la informatiile relevante.

In ceea ce priveste dreptul corporativ flexibil, majoritatea jurisdictiilor offshore vor elimina in mod normal legaturile corporative, cum ar fi regulile de capitalizare, regulile de asistenta financiara si limitarile privind capacitatea corporativa si beneficiile corporative.

Dincolo de temele comune, o serie de jurisdictii au adoptat, de asemenea, dispozitii corporative speciale pentru a incerca sa atraga afaceri prin oferirea de mecanisme corporative care permit tranzactii comerciale complexe sau reorganizari care sa aiba loc mai usor.

Utilizari ale companiilor offshore

Companiile offshore sunt utilizate pentru o varietate de scopuri comerciale si private, unele legitime si benefice din punct de vedere economic, in timp ce altele pot fi daunatoare sau chiar infractionale. In presa se fac frecvent acuzatii cu privire la utilizarea companiilor offshore pentru spalarea banilor, evaziune fiscala, frauda si alte forme de criminalitate.

Companiile offshore sunt, de asemenea, utilizate intr-o mare varietate de tranzactii comerciale, de la companii de holding generice, la asocieri in participatie. Companiile offshore sunt, de asemenea, utilizate pe scara larga in legatura cu averea privata pentru reducerea impozitelor si confidentialitate.

Utilizarea companiilor offshore, in special in planificarea fiscala, a devenit controversata in ultimii ani, iar o serie de companii de profil au incetat sa mai foloseasca entitati offshore in structura grupului lor ca urmare a campaniilor publice pentru ca aceste companii sa isi plateasca „partea echitabila” “a impozitelor guvernamentale.

Informatiile detaliate in legatura cu utilizarea companiilor offshore sunt in general greu de obtinut datorita naturii opace a multor activitati (si pentru ca, in multe cazuri, companiile sunt utilizate in mod special pentru a pastra confidentialitatea unei tranzactii sau a unei persoane).

Se considera in mod obisnuit ca majoritatea utilizarilor companiilor offshore sunt determinate de atenuarea impozitelor si / sau de arbitrajul de reglementare, desi exista unele sugestii ca valoarea structurarii fiscale poate fi mai mica decat se credea in mod obisnuit. Alte utilizari legitime citate in mod obisnuit ale companiilor offshore includ utilizari ca intreprinderi mixte, finantarea SPV-urilor, societati holding si structuri de detinere a activelor si vehicule de tranzactionare.

Utilizarile intermediare ale companiilor offshore (adica utilizarile care ar putea fi considerate legitime sau ilegitime in functie de punctul de vedere al unei anumite persoane despre legitimitatea globalizarii si planificarii fiscale) includ utilizari ca fonduri de investitii si vehicule private de detinere a averii.

Centru financiar offshore

Centru financiar offshore

Un centru financiar offshore sau OFC este definit ca o „tara sau jurisdictie care ofera servicii financiare nerezidentilor pe o scara necorespunzatoare dimensiunii si finantarii economiei sale interne.”

„Offshore” nu se refera la locatia OFC, deoarece multe forumuri de stabilitate financiara – OFC FMI, precum Luxemburg si Hong Kong, sunt situate „onshore”, ci la faptul ca cei mai mari utilizatori ai OFC sunt nerezidenti, adica „offshore”. FMI enumera OFC-urile ca a treia clasa de centre financiare, cu centre financiare internationale (IFC) si centre financiare regionale (RFC); exista suprapuneri (de exemplu, Singapore este un RFC si un OFC in acelasi timp).

Caraibe (inclusiv insulele Cayman), Insulele Virgine Britanice si Bermudele, au mai multe OFC-uri importante si reprezinta al doilea paradis fiscal mondial (in ansamblu), cat si cel mai mare centru bancar OFC.

Leave a Reply

For security, use of Google's reCAPTCHA service is required which is subject to the Google Privacy Policy and Terms of Use.

I agree to these terms.